深圳市境外高端人才和紧缺人才2021、2022个人所得税财政补贴已落地！

注意！深圳市境外高端人才和紧缺人才2021年纳税年度、2022年纳税年度个人所得税财政补贴开始申报！为方便大家快速了解政策内容，下文根据申报指南梳理了关键信息点！希望能够帮助大家知悉政策。

根据《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《广东省财政厅 广东省科学技术厅 广东省人力资源和社会保障厅 国家税务总局广东省税务局关于进一步贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2023〕21号），制定深圳市境外高端人才和紧缺人才2021年纳税年度、2022年纳税年度财政补贴申报指南。

问、已缴税额是指什么？

答、指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定在深圳市已缴纳的个人所得税额：

1.工资、薪金所得;

2.劳务报酬所得;

3.稿酬所得;

4.特许权使用费所得;

5.经营所得;

6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

问、哪些人属于境外高端人才？

答、符合下列条件之一，且在我市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的人才。

1. 国家、省、市重大人才工程入选者。

2. 国家、省、市认定的境外高层次人才。

3. 持有广东省“人才优粤卡”的人才。

4. 持有深圳市“鹏城优才卡”的人才。

5. 持有A类《外国人来华工作许可证》的人才（以“平均工资收入不低于深圳上年度社会平均工资收入6倍”认定标准申请取得A类《外国人来华工作许可证》的除外）。

6. 持有《外国高端人才确认函》《广东省外籍高层次人才确认函》或《广东省港澳台高层次人才确认函》的人才。

问、相关领域具体是指哪些领域？

答、（一）科技创新领域

1.国家级、省级或市级重大创新平台。

2.高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构。

3.高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业。

（二）重点发展产业

1.战略性新兴产业、未来产业。

2.现代服务业。

（三）哲学社会科学领域

哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构。

问、哪些人属于境外紧缺人才？

答、在我市科技创新、重点发展产业和哲学社会科学领域工作的境外科研人才、技术技能骨干和高级管理人才。

（一）科技创新领域

1.国家级、省级或市级重大创新平台的科研、工程及运维团队成员。

2.高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构中的科研技术团队成员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，市级以上重点学科、重点专科等带头人，以及医疗卫生技术技能骨干。

3.高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

（二）重点发展产业

1.战略性新兴产业、未来产业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

2.现代服务业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

（三）哲学社会科学领域

高等院校、哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构中从事哲学社会科学研究或教学的人员。

问、申报人纳税条件？

答、1.在深圳市依法纳税，且在深圳市已纳税额大于测算税额。（详见“个人所得税补贴计算方法”）

2.须授权同意受理机关向税务部门查询纳税消息。

问、个人所得税补贴计算方法？

答、（一）在纳税年度内，申报人在深圳市已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请的个人所得税补贴额，该补贴免征个人所得税。

1.“已纳税额”是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定在深圳市已缴纳的个人所得税额：（1）工资、薪金所得;（2）劳务报酬所得：（3）稿酬所得;（4）特许权使用费所得;（5）经营所得;（6） 入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

2.根据税法规定应办理汇算清缴的，其个人所得税已纳税额应以次年办理汇算清缴并补退税后的全年实际缴纳税额为准。根据税法规定无须办理汇算清缴的，其个人所得税已纳税额应以补退税后的全年实际缴纳税额为准。

3.“测算税额” 是指申报人在深圳市的个人所得按照香港税法测算的应纳税额。2021年纳税年度、2022 年纳税年度测算税额按标准税率法测算，即测算税额=申报人应纳税所得额 × 15%。

（二）个人所得税补贴额根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行。

（三）个人所得税补贴额最高为 500 万元。

问、申报人身份条件？

答、申报人应当符合以下身份条件之一：

1. 中国香港、中国澳门永久性居民。以永久性港澳居民身份证和《港澳居民来往内地通行证》为准。

2. 取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民（不包括受养人）。以香港居民身份证、内地居民身份证和香港入境事务处签发的相关入境证件为准。

3. 中国台湾地区居民。以《台湾居民来往大陆通行证》为准。

4. 外国国籍人士。以护照或外国人永久居留证为准。

5. 取得国外长期居留权的回国留学人员。以中国护照、内地居民身份证、国外长期或永久居留凭证和教育部留学服务中心认证的国外学历学位认证书为准。

6. 海外华侨。以中国护照、内地居民身份证、国外居留凭证和出入境记录为准。

问、申报人的工作条件？

答、（一）申报人在深圳市工作，且符合以下条件之一：

1.与深圳市用人单位签订了劳动（聘用）合同。

2.由境外雇主派遣，境外雇主与深圳市接受单位签订了派遣合同。

3.提供独立个人劳务，并于深圳市纳税单位签订了劳务合同。

（二）申报人申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度在深圳市工作天数累计满90天。

（三）申报人工作单位发生变更的，且申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度在符合申报条件的单位工作天数满90天的，可通过该单位申报，该单位应予以配合。

问、申报人申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度未享受以下人才优惠政策规定的奖励或补贴之一：

答、1. 深圳市产业发展与创新人才奖;

2. 深圳市高层次人才奖励补贴;

3. “鹏城孔雀计划”特聘岗位奖励;

4. 其他性质相似的人才奖励或补贴。

问、个人申报流程？

答、申报人于2023年9月1日至2023年9月30日期间在申报系统提出补贴申请，申请时需勾选对应人才类别（高端人才或紧缺人才），确认应纳税所得额、已纳税额和补贴估算金额，提交相关证明材料，作出书面承诺，并提交工作单位审核。

申报人可预先登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），通过“特色应用”——“人才补贴（奖励）个税数据”查询页面，按年度查询纳税数据并授权发送至受理机关。

问、单位申报流程？

答、申报单位对申报人的申报信息及材料进行审核并作出书面说明、承诺后，于2023年9月30日前在申报系统提交申请。

申报人以个人劳务申报的，无需通过单位申报（已纳税额中包含工资、薪金所得的，须通过单位申报）。

问、申报截止时间？

答、个人申报：申报人于2023年9月1日至2023年9月30日期间在申报系统提出补贴申请。

单位申报：申报单位于2023年9月30日前在申报系统提交申请。

相关名词释义

1.重大创新平台：指国家、省、市发展改革、科技创新、工业和信息化等部门认定的重点实验室、工程实验室、工程（工程技术）研究中心、企业技术中心、制造业创新中心、工业设计中心、生产性公共服务平台、公共服务平台、重大科技基础设施、前沿交叉研究平台、产业创新中心等平台。

2.高等院校：指依据《中华人民共和国高等教育法》规定，由国务院教育行政部门审批、备案设立的高等学校和其他高等教育机构。

3.科研机构：指依据《中华人民共和国科学技术进步法》规定，由国家、省、市、区机构编制部门批准的利用财政性资金设立的事业单位性质的科学技术研究开发机构，及依据《科技类民办非企业单位登记审查与管理暂行办法》由民政部门登记的科技类民办非企业单位。

4.医疗机构：指依据《深圳市医疗机构执业登记办法》的规定，由深圳市卫生健康主管部门登记取得《医疗机构执业许可证》的具有独立法人资格的机构。

5.公共卫生机构：指深圳市、各区卫生行政部门所属具有独立法人资格的公共卫生机构。

6.重大纵向课题：指国家各部委、广东省和深圳市各行政主管部门批准下达的，属重点、重大、国际合作的项目课题。

7.高新技术企业：指依据科技部、财政部、国家税务总局印发的《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》等规定，经深圳市高新技术企业认定管理机构（由深圳市科技、财政、税务行政主管部门组成）认定，并经全国高新技术企业认定管理机构办公室（科技部火炬高技术产业开发中心）备案，且高新技术企业证书在有效期内的企业。

8.“专精特新”企业：指国家、广东省、深圳市工业和信息化部门认定的专精特新“小巨人”或“专精特新”中小企业。

9.制造业单项冠军企业：是指长期专注于制造业某些特定细分产品市场，生产技术或工艺国际领先，单项产品市场占有率位居全球前列的企业。

10.战略性新兴产业：是指网络与通信、半导体与集成电路、超高清视频显示、智能终端、智能传感器、软件与信息服务、数字创意、现代时尚、工业母机、智能机器人、激光与增材制造、精密仪器设备、新能源、安全节能环保、智能网联汽车、新材料、高端医疗器械、生物医药、大健康、海洋产业等。

11.未来产业：是指区块链、量子信息、脑科学与类脑智能、细胞与基因（含生物育种）、合成生物、可见光通信与光计算、深地深海、空天技术等。

12.现代服务业：是指研发与设计服务、科技成果转化服务、知识产权及相关法律服务、检验检测认证标准计量服务、生产性专业技术服务、信息传输服务、信息技术服务、电子商务支持服务、金融服务、涉外法律服务、现代物流服务、会计服务、资产评估服务、现代教育服务等。

13.“取得国外长期居留权的回国留学人员”:指在国（境）外正规高等院校和科研机构学习、学术访问或从事博士后科研工作不少于12个月，且取得国外长期（5年及以上）或永久居留权、未自愿加入或取得外国国籍的回国工作的中国公民。

14.“海外华侨”：指已取得住在国长期（5年及以上）或永久居留权，并曾在住在国连续居留满两年，两年内累计居留不少于18个月，或尚未取得住在国长期或永久居留权，但已取得住在国连续5年以上（含5年）合法居留资格，5年内在住在国累计居留不少于30个月的中国公民。出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间，均不视为华侨。

15.“个人劳务”：是指以独立的个人身份在科技创新、重点发展产业、哲学社会科学领域合法提供劳动服务。